1、记账式国债的发行有折价发行和固定票面利率发行两种形式 。
2、折价发行一般针对短期国债,其发行价和到期100元面值的差价即为利息收入 。
3、比如今年发行的第6期记账式国债(代码:010506),期限为1年期,发行价为98.62元,由于是折价发行,所以没有票面利率,持有到期后,兑现的金额为100元,因此与发行价98.62元之间的差价1.38元,即为利息收入,折合年收益率为1.42% 。
4、固定票面利率一般为中长期国债采用,即发行价均为100元,到期兑现额也为100元,票面年利率为固定的,比如今年发行的第一期记账式国债,票面年利率为4.44%,表示每张国债每年能够获得的利息收益为4.44元 。
5、这类国债实际年收益率的计算,不仅需要计算票面利息,还要计算差价收入 。
6、还是以今年第一期记账式国债为例,昨日收盘价为109.11元,票面利率为4.44%,距离到期9.482年 。
7、如果昨日以收盘价买入的投资者,持有到期按100元兑现,获得的利息总收入为42.10元(100元×4.44%×9.482年),由于到期兑现每张国债损失9.11元,因此实际收益为32.99元,摊薄到9.482年的年实际收益为3.479元,由于买入价为109.11元,因此实际年收益率为3.19%(3.479/109.11) 。
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